كيف تحسب الضريبة على القيمة المضافة بالمغرب في 2026: دون الرسوم، مع جميع الرسوم، والأسعار؟
آخر تحديث: 4 أكتوبر 2026
منذ فاتح يناير 2026، لم تعد الضريبة على القيمة المضافة المغربية تضم إلا سعرين: 20 % (السعر العادي) و10 % (السعر المخفض)، في ختام الإصلاح الذي أطلقه قانون المالية لسنة 2024. وللانتقال من المبلغ دون الرسوم إلى المبلغ مع جميع الرسوم، نضرب في 1,20 أو 1,10؛ ولاسترجاع المبلغ دون الرسوم، نقسم المبلغ مع جميع الرسوم على المعامل نفسه.
اختفى السعران القديمان 7 % و14 %: تذكّر المديرية العامة للضرائب في مذكرتها الدورية رقم 737 (قانون المالية لسنة 2026) بأن إصلاح 2024-2026 أقر «deux taux (20% et 10%)»، أي سعرين، وتفصّل مذكرتها الدورية رقم 735 (قانون المالية لسنة 2024) الجدول الزمني للانتقال منتجا بمنتج. وتطبق الحاسبة أسفله هذه الأسعار وتقرب بالسنتيم، كما في الفاتورة.
حساب الضريبة على القيمة المضافة والمبلغ دون الرسوم أو مع جميع الرسوم
الأسعار الجاري بها العمل بالمغرب منذ فاتح يناير 2026. النتائج مقربة بالسنتيم.
المبلغ الذي يُكتب بالحروف على الفاتورة؟ تحويل المبلغ إلى حروف · يحسب Factura MA الضريبة سطرا بسطر على كل فاتورة. جربه مجانا
Excel / Word أم Factura MA: المقارنة
| المعيار | Excel / Word يدويا | Factura MA |
|---|---|---|
| أسعار الضريبة على القيمة المضافة | تُدخل يدويا، والأسعار القديمة ما زالت في النماذج | تُختار من لائحة مغلقة |
| حساب الضريبة | صيغة جدول يجب صيانتها | تُحسب تلقائيا |
| التقريب | فوارق بالسنتيمات بين الأسطر والمجموع | كل سطر يُقرب بالسنتيم قبل الجمع |
| بيان المقاول الذاتي | يجب معرفته ونسخه | يُضاف تلقائيا |
| الإرسال إلى الزبون | تصدير PDF ثم إرفاقه | ملف PDF يُرسل عبر واتساب بنقرة واحدة |
أسعار الضريبة على القيمة المضافة المطبقة في 2026
20 % هو السعر العادي: يُطبق على كل العمليات التي لا تخضع لسعر مخفض ولا لإعفاء، ولا سيما أغلب الخدمات التي يقدمها المستقلون (الاستشارة، التطوير، التصميم، التكوين). وتخضع أيضا لسعر 20 % منذ فاتح يناير 2026 الطاقة الكهربائية (باستثناء الإنتاج المتجدد)، وكراء عداد الكهرباء، والنقل الجوي والبحري الداخلي.
10 % هو السعر المخفض. وحسب المذكرة الدورية رقم 735، يُطبق خصوصا على النقل الحضري ونقل المسافرين والبضائع عبر الطرق (منذ فاتح يناير 2026)، والسكر المكرر أو المكتل (2026)، والسيارة الاقتصادية (منذ 2024)، والكهرباء المنتجة من الطاقات المتجددة من طرف منتجيها (منذ 2025)، والماء الموجه لاستعمال غير منزلي، وخدمات وسطاء التأمين (دون حق الخصم).
أُعفي جزء من المواد الأساسية بموجب الإصلاح نفسه: الأدوية، والماء للاستعمال المنزلي، واللوازم المدرسية، والزبدة، ومصبرات السردين، والحليب المجفف، وصابون الاستعمال المنزلي. وقد تحمل فاتورة مؤرخة في 2024 أو 2025 سعرا انتقاليا (مثلا 13 % أو 16 % أو 18 % حسب النشاط): هذه الحاسبة لا تغطي إلا أسعار 2026.
الصيغة والتقريب
من دون الرسوم إلى مع جميع الرسوم: الضريبة = المبلغ دون الرسوم × السعر، مقربة بالسنتيم، ثم المبلغ مع جميع الرسوم = المبلغ دون الرسوم + الضريبة. مثال بسعر 20 %: 1 234,56 درهم دون الرسوم تعطي 246,91 درهم من الضريبة و1 481,47 درهم مع جميع الرسوم.
من مع جميع الرسوم إلى دون الرسوم: المبلغ دون الرسوم = المبلغ مع جميع الرسوم ÷ (1 + السعر)، مقربا بالسنتيم، وتُستنتج الضريبة بالفرق حتى يعود مجموع المبلغ دون الرسوم والضريبة تماما إلى المبلغ مع جميع الرسوم. مثال: 100 درهم مع جميع الرسوم بسعر 20 % تعطي 83,33 درهم دون الرسوم و16,67 درهم من الضريبة.
في فاتورة من عدة أسطر، قرّب كل سطر بالسنتيم قبل جمعها: هذا ما يتجنب فوارق السنتيمات بين التفصيل والمجموع.
المقاول الذاتي: لا ضريبة على القيمة المضافة تُفوتر
لا يفوتر المقاول الذاتي الضريبة على القيمة المضافة: تحمل فاتورته مبلغا واحدا وبيانا يشرح ذلك، مثلا «TVA non applicable — statut auto-entrepreneur». واختيار «0 %» في الحاسبة يوافق هذه الحالة والعمليات المعفاة: المبلغ مع جميع الرسوم يساوي المبلغ دون الرسوم.
أسئلة شائعة
ما أسعار الضريبة على القيمة المضافة بالمغرب في 2026؟
سعران: 20 % (السعر العادي) و10 % (السعر المخفض)، إضافة إلى الإعفاءات. واختفى سعرا 7 % و14 % في ختام الإصلاح الذي أطلقه قانون المالية لسنة 2024 (المديرية العامة للضرائب، المذكرتان الدوريتان رقم 735 ورقم 737).
كيف أنتقل من المبلغ مع جميع الرسوم إلى المبلغ دون الرسوم؟
اقسم المبلغ مع جميع الرسوم على 1,20 (سعر 20 %) أو على 1,10 (سعر 10 %)، ثم قرّب بالسنتيم. والضريبة هي الفرق بين المبلغ مع جميع الرسوم والمبلغ دون الرسوم.
أي سعر لخدمة مستقل؟
السعر العادي 20 %، إلا في حالة خاصة تنص عليها المدونة العامة للضرائب. أما المقاول الذاتي فلا يفوتر الضريبة على القيمة المضافة.
فاتورتي لسنة 2025 تحمل 18 %: هل هذا خطأ؟
ليس بالضرورة: بعض الأنشطة مرت بأسعار انتقالية في 2024 و2025 (16 % ثم 18 % للكهرباء أو النقل الجوي مثلا) قبل أن تبلغ 20 % أو 10 % في فاتح يناير 2026.
الفاتورة المطابقة، دون أن تفكر فيها.
التعريف الموحد للمقاولة والتعريف الضريبي يُعادان تلقائيا، والأسعار القانونية للضريبة على القيمة المضافة وحدها، وترقيم تسلسلي، وملف PDF يُرسل عبر واتساب. مجاني حتى 5 فواتير في الشهر. واجهة التطبيق بالفرنسية.